{"id":2771,"date":"2013-03-01T17:53:01","date_gmt":"2013-03-01T17:53:01","guid":{"rendered":"http:\/\/www.campa.com.mx\/site\/?p=2771"},"modified":"2018-03-02T18:08:14","modified_gmt":"2018-03-02T18:08:14","slug":"que-es-la-certificacion-en-iva-e-ieps","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.campa.com.mx\/site\/que-es-la-certificacion-en-iva-e-ieps\/","title":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 es la certificaci\u00f3n en IVA e IEPS?"},"content":{"rendered":"
CERTIFICACI\u00d3N EN MATERIA DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) E IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCI\u00d3N Y SERVICIOS (IEPS) PARA EMPRESAS EXPORTADORAS<\/div>\n
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Derivado de la adici\u00f3n los art\u00edculos 28-A de la Ley del IVA y 15-A de la Ley del IEPS, las empresas que se encuentren al corriente del cumplimiento de sus obligaciones fiscales y aduaneras, podr\u00e1n obtener una certificaci\u00f3n, bajo las modalidades A, AA y AAA, \u00a0a efecto de aplicar un cr\u00e9dito fiscal consistente en una cantidad equivalente al 100% del IVA e IEPS por la importaci\u00f3n temporal de mercanc\u00edas.<\/div>\n
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Esta certificaci\u00f3n est\u00e1 dirigida a empresas que introduzcan bienes a los reg\u00edmenes aduaneros de importaci\u00f3n temporal para elaboraci\u00f3n, transformaci\u00f3n o reparaci\u00f3n en programas de maquila o de exportaci\u00f3n; de dep\u00f3sitos fiscales para someterse al proceso de ensamble y fabricaci\u00f3n de veh\u00edculos; de elaboraci\u00f3n, transformaci\u00f3n o reparaci\u00f3n en recinto fiscalizado, y de recinto fiscalizado estrat\u00e9gico.<\/div>\n
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La solicitud de certificaci\u00f3n en materia de IVA e IEPS, deber\u00e1 presentarse durante \u00a0el a\u00f1o 2014 de acuerdo a las fechas establecidas en el calendario publicado en el art\u00edculo Segundo de la Sexta Resoluci\u00f3n de Modificaciones a las reglas de Car\u00e1cter General en Materia de Comercio Exterior para 2013, de acuerdo a la circunscripci\u00f3n territorial de la Administraci\u00f3n Regional de Auditor\u00eda de Comercio Exterior donde se localice su domicilio fiscal.<\/div>\n
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Las empresas que introduzcan mercanc\u00edas a cualquiera de los reg\u00edmenes mencionados en los art\u00edculos 28-A y 15-A de la ley del IVA e IEPS respectivamente, que est\u00e9n interesadas en obtener la certificaci\u00f3n, deber\u00e1n observar lo establecido en las reglas \u00a05.2.13 a la 5.2.19 de las Reglas de\u00a0\u00a0Car\u00e1cter General en Materia de Comercio Exterior, emitidas por la Secretar\u00eda de Hacienda y Cr\u00e9dito P\u00fablico, cumpliendo los requisitos generales y los espec\u00edficos acorde a su modalidad.<\/div>\n<\/div>\n
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REQUISITOS GENERALES<\/div>\n
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  1. Ingresar y requisitar la \u201cSolicitud de Certificaci\u00f3n en materia de IVA e IEPS\u201d en la Ventanilla digital conforme al instructivo de registro.<\/li>\n
  2. Contar con control de inventarios de conformidad con las disposiciones previstas por el SAT.<\/li>\n
  3. Presentar la opini\u00f3n positiva vigente del cumplimiento de obligaciones fiscales de la solicitante, los socios, accionistas, representante legal, administrador \u00fanico o miembros del consejo de administraci\u00f3n, seg\u00fan sea el caso, prevista en el art\u00edculo 32-D del C\u00f3digo y en la RMF.<\/li>\n
  4. No encontrarse al momento de ingresar la solicitud en el listado de empresas publicadas por el SAT en t\u00e9rminos de los art\u00edculo 69 y 69-B, tercer p\u00e1rrafo del C\u00f3digo, con excepci\u00f3n de lo dispuesto en la fracci\u00f3n VI del referido art\u00edculo 69.<\/li>\n
  5. Que sus certificados de sellos digitales est\u00e9n vigentes y no se hubiere comprobado que se infringi\u00f3 alguno de los supuestos previstos en el art\u00edculo 17-H, fracci\u00f3n X del C\u00f3digo, durante los \u00faltimos 12 meses.<\/li>\n
  6. Presentar constancias de la totalidad de personal registrado ante el IMSS y proporcionar el soporte documental del pago de cuotas obrero patronales al IMSS de por lo menos 10 empleados y en el caso de subcontrataciones de trabajadores acreditar que las empresas cuenten con la opini\u00f3n positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales, as\u00ed como acreditar que estas \u00faltimas cumplen con la obligaci\u00f3n de retener y enterar el ISR de los trabajadores.<\/li>\n
  7. Acrediten la inversi\u00f3n en territorio nacional.<\/li>\n
  8. Reportar en la \u201cSolicitud de Certificaci\u00f3n en materia de IVA e IEPS\u201d el nombre y direcci\u00f3n de los clientes y proveedores en el extranjero con los que realizaron operaciones de comercio exterior en el ejercicio inmediato anterior.<\/li>\n
  9. Permitir en todo momento el acceso al personal de la AGACE a la visita de inspecci\u00f3n inicial, a las de supervisi\u00f3n de cumplimiento, as\u00ed como cumplir los par\u00e1metros del r\u00e9gimen aduanero en el que realice las operaciones de comercio exterior.<\/li>\n
  10. Independientemente de acreditar los requisitos de la modalidad en la que soliciten su certificaci\u00f3n, deben cumplir con los que correspondan al r\u00e9gimen aduanero al que pertenezcan.<\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n<\/div>\n
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    R\u00c9GIMEN DE IMPORTACI\u00d3N TEMPORAL BAJO LA MODALIDAD DEL PROGRAMA IMMEX<\/div>\n
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    Para efectos de los contribuyentes que operen bajo el r\u00e9gimen de importaci\u00f3n temporal bajo la modalidad del programa IMMEX autorizado por la Secretar\u00eda de Econom\u00eda (SE), \u00a0se deber\u00e1n cumplir adicionalmente los siguientes requisitos:<\/div>\n
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    1. Contar con programa vigente a la fecha de solicitud.<\/li>\n
    2. Tener registrados ante el SAT todos los domicilios o establecimientos en los que realicen actividades vinculadas con el programa de maquila o exportaci\u00f3n.<\/li>\n
    3. Contar con infraestructura necesaria para realizar la operaci\u00f3n del programa IMMEX, al proceso industrial o de servicio de conformidad con la modalidad de su programa, para lo cual la autoridad aduanera podr\u00e1 realizar en todo momento inspecciones en los domicilios o establecimientos en los que se realizan operaciones.<\/li>\n
    4. Acreditar que durante los \u00faltimos doce meses, el valor de la mercanc\u00eda transformada y retornada, retornada en su mismo estado, con cambios de r\u00e9gimen o a la que se le prest\u00f3 un servicio, durante dicho per\u00edodo representa al menos el 60% del valor de las importaciones temporales de insumos durante el mismo per\u00edodo.<\/li>\n
    5. Acreditar que la empresa cuenta con el legal uso o goce del inmueble o inmuebles en donde se llevan a cabo los procesos productivos o la prestaci\u00f3n de servicios seg\u00fan se trate, de al menos un a\u00f1o de vigencia a partir de la fecha de presentaci\u00f3n de la solicitud.<\/li>\n
    6. Conforme al instructivo de la \u201cSolicitud de Certificaci\u00f3n en materia de IVA e IEPS\u201d, describir las actividades relacionadas con los procesos productivos o prestaci\u00f3n de servicios conforme a la modalidad del programa, describiendo desde el arribo de la mercanc\u00eda, su almacenamiento, su proceso productivo, y retorno.<\/li>\n
    7. Acreditar que la empresa cuenta con un contrato de maquila, de compraventa, orden de compra o de servicios, o pedidos en firme vigentes, que acrediten la continuidad del proyecto de exportaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n
      <\/div>\n
      Para las empresas que soliciten por primera vez su programa IMMEX ante la SE, o que tengan operando menos de un a\u00f1o el programa, podr\u00e1n cumplir con el requisito general se\u00f1alado en el Apartado A, fracci\u00f3n VI de la presente regla, con el documento que soporte la contrataci\u00f3n de los empleados ya sea directamente y\/o a trav\u00e9s de subcontrataciones en los t\u00e9rminos y condiciones que establece el art\u00edculo 15-A de la Ley Federal del Trabajo, y tampoco estar\u00e1n sujetas al requisito general de la fracci\u00f3n VIII del mismo Apartado A, ni al se\u00f1alado en el Apartado B, fracci\u00f3n I, inciso d), \u00a0salvo se trate\u00a0de las empresas que se\u00f1ala el inciso B Fracci\u00f3n II de la regla 5.2.13 de las RCGMCE.<\/div>\n<\/div>\n
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      R\u00e9gimen de dep\u00f3sito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricaci\u00f3n de veh\u00edculos, a la empresa de la industria automotriz terminal.<\/div>\n
      <\/div>\n
      a) Contar con autorizaci\u00f3n vigente y no estar sujeta a proceso de cancelaci\u00f3n.<\/div>\n
      b) Haber cumplido adecuadamente con los requisitos de la regla 4.5.30. y 4.5.32<\/div>\n
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      R\u00e9gimen de elaboraci\u00f3n, transformaci\u00f3n o reparaci\u00f3n en recinto fiscalizado y el recinto fiscalizado estrat\u00e9gico<\/div>\n
      <\/div>\n
      a) Contar con autorizaci\u00f3n vigente y no estar sujeta a proceso de cancelaci\u00f3n.<\/div>\n
      b) Cumplir con los lineamientos que determinen las autoridades aduaneras para el control, vigilancia y seguridad del recinto y de las mercanc\u00edas de comercio exterior.<\/div>\n
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      Empresas \u00a0de los sectores sensibles (confecci\u00f3n y textiles, acero y calzado)<\/div>\n
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      Requisitos de la modalidad A Cumplir con los IX requisitos generales<\/div>\n
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      Requisitos de la modalidad AA<\/div>\n
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      1. Que al menos el 40% del valor de los insumos adquiridos en territorio nacional vinculados al proceso bajo el r\u00e9gimen que est\u00e9 solicitando la certificaci\u00f3n del ejercicio inmediato anterior, se realizaron con proveedores que a la fecha de la presentaci\u00f3n de la solicitud cuentan con la opini\u00f3n positiva vigente del cumplimiento de obligaciones fiscales prevista en el art\u00edculo 32-D del C\u00f3digo y en la RMF, as\u00ed como que \u00e9stos no se encuentren a la fecha de presentaci\u00f3n de la solicitud, en las publicaciones a que hacen referencia los art\u00edculos 17-H, fracci\u00f3n X, 69 con excepci\u00f3n de lo dispuesto en la fracci\u00f3n VI, y 69-B, tercer p\u00e1rrafo del C\u00f3digo.<\/li>\n
      2. Que durante los \u00faltimos cinco a\u00f1os o m\u00e1s han llevado a cabo operaciones al amparo del r\u00e9gimen para el cual solicitan la certificaci\u00f3n del IVA e IEPS, o que durante el ejercicio anterior en promedio contaron con m\u00e1s de 1,000 empleados registrados ante el IMSS, o subcontratados en t\u00e9rminos del art\u00edculo 15-A de la Ley Federal del Trabajo, o que su maquinaria y equipo es superior a los 50,000,000 de pesos.<\/li>\n
      3. Que no se les haya determinado ning\u00fan cr\u00e9dito por parte del SAT en los 12 meses anteriores a la fecha de presentaci\u00f3n de la solicitud, o en su caso acrediten que est\u00e1n al amparo del procedimiento previsto en el antepen\u00faltimo p\u00e1rrafo de la presente regla, o que efectuaron el pago del mismo.<\/li>\n
      4. Que no se les haya emitido resoluci\u00f3n de improcedencia de las devoluciones del IVA solicitadas en los \u00faltimos 12 meses, cuyo monto represente m\u00e1s del 20% del total de las devoluciones autorizadas en el mismo periodo, siempre que el monto negado resultante de la aplicaci\u00f3n de dicho porcentaje no supere cinco millones de pesos en su conjunto, a partir de la fecha de presentaci\u00f3n de la solicitud de certificaci\u00f3n correspondiente.<\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n
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        Requisitos de la modalidad AAA<\/div>\n
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        1. Que al menos el 70% del valor de los insumos adquiridos en territorio nacional vinculados al proceso bajo el r\u00e9gimen que est\u00e9n solicitando la certificaci\u00f3n del ejercicio inmediato anterior, se realizaron con proveedores que a la fecha de la presentaci\u00f3n de la solicitud cuentan con la opini\u00f3n positiva vigente del cumplimiento de obligaciones fiscales prevista en el art\u00edculo 32-D del C\u00f3digo y en la RMF, as\u00ed como que \u00e9stos no se encuentren a la fecha de presentaci\u00f3n de la solicitud, en las publicaciones a que hacen referencia los art\u00edculos 17-H, fracci\u00f3n X, 69 con excepci\u00f3n de lo dispuesto en la fracci\u00f3n VI, y 69-B, tercer p\u00e1rrafo del C\u00f3digo.<\/li>\n
        2. Que durante los \u00faltimos siete a\u00f1os o m\u00e1s han llevado a cabo operaciones al amparo del r\u00e9gimen para el cual solicitan la certificaci\u00f3n del IVA e IEPS, o que durante el ejercicio anterior en promedio contaron con m\u00e1s de 2,500 empleados registrados ante el IMSS, o subcontratados en t\u00e9rminos del art\u00edculo 15-A de la Ley Federal del Trabajo, o que su maquinaria y equipo es superior a los 100,000,000 de pesos.<\/li>\n
        3. Que no se les haya determinado ning\u00fan cr\u00e9dito por parte del SAT en los \u00faltimos 24 meses anteriores a la fecha de presentaci\u00f3n de la solicitud o acrediten que est\u00e1n al amparo del procedimiento previsto en el antepen\u00faltimo p\u00e1rrafo de la presente regla, o en su caso, hayan efectuado el pago.<\/li>\n
        4. Que no se les haya emitido resoluci\u00f3n de improcedencia de las devoluciones del IVA solicitadas en los \u00faltimos 12 meses, cuyo monto represente m\u00e1s del 20% del total de las devoluciones autorizadas en el mismo periodo, siempre que el monto negado resultante de la aplicaci\u00f3n de dicho porcentaje no supere cinco millones de pesos en su conjunto, a partir de la fecha de presentaci\u00f3n de la solicitud de certificaci\u00f3n correspondiente.<\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n
          <\/div>\n
          <\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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